ऑडिटिंग क्या है? ऑडिट के चार चरण

ऑडिटिंग की परिभाषा

अपनी सटीकता को सत्यापित करने के लिए आपके व्यवसाय के वित्तीय रिकॉर्ड की परिक्षण को ऑडिटिंग कहा जाता है। ऑडिटिंग व्यवसाय के सभी लेनदेन की एक व्यवस्थित समीक्षा के द्वारा किया जाता है, और यह वित्तीय विवरणों, लेखा पुस्तकों और वर्तमान वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए सभी वित्तीय लेनदेन को देखता है। अधिकांश व्यवसायों में एक वर्ष में एक बार नियमित ऑडिट होता है।

एक व्यवसाय के स्वामी के रूप में, आप लेखांकन पुस्तकों में खातों का स्पष्ट इतिहास रखने के लिए जिम्मेदार हो सकते हैं जो आपके व्यवसाय की आय और व्यय को दर्शाते हैं। ऑडिट कंपनी के भीतर समस्याओं को सुलझाने में भी उपयोगी हैं। लेखा परीक्षा आपको खातों में त्रुटियों को खोजने में मदद कर सकती है, लेनदेन जो आपको निर्णय लेने में मदद कर सकते हैं। लंबे समय में, एक ऑडिट से व्यवसाय को पटरी पर लाने और व्यापार की निचली रेखा में सुधार की उम्मीद है।

ऑडिटिंग

स्वीकार्य लेखांकन मानक वे हैं जो व्यापार के लेनदेन के साथ तुलना किए जाते हैं। यह उनके साथ है कि वित्त की जांच की जाती है और निर्धारित किया जाता है कि वे सीमा के भीतर हैं या नहीं।

व्यावसायिक ऑडिट करने के लिए अलग-अलग ऑडिटर होते हैं। कुछ कंपनियों में आंतरिक ऑडिटर होते हैं, जो संगठन के आंतरिक कर्मचारियों के अलावा कुछ नहीं होते हैं, जो सभी वित्तीय लेनदेन का रिकॉर्ड रखते हैं, जबकि अन्य कंपनियां ऑडिटिंग करने के लिए बाहरी ऑडिटरों को नियुक्त कर सकती हैं।

कई देशों में, कानून में सार्वजनिक कंपनियों के लिए बाहरी लेखा परीक्षकों का होना अनिवार्य है। बाहरी ऑडिटर के पास निष्पक्ष ऑडिटिंग रिपोर्ट देने और प्रतिष्ठाहीन बने रहने की प्रतिष्ठा है।

ऑडिटिंग के प्रकार

1. प्रक्रिया लेखा परीक्षा

यह ऑडिट का प्रकार है जो प्रक्रियाओं और उनके कामकाज के सत्यापन से संबंधित है। प्रक्रिया ऑडिट निर्धारित करता है कि प्रक्रियाएं सीमा के भीतर काम कर रही हैं या नहीं। यह उन कार्यों और विधियों को स्थापित करने और उनका मूल्यांकन करने में मदद करता है जो पूर्व निर्धारित हैं या जो मानकों को मापने के लिए उपयोग किए जाते हैं।

प्रक्रिया ऑडिट प्रक्रिया से संबंधित कुछ भी सटीकता, समय, दबाव, तापमान, जवाबदेही आदि जैसे विभिन्न चर के लिए प्रक्रिया की जांच कर सकती है।

प्रक्रिया ऑडिट भी उपलब्ध संसाधनों जैसे लोगों, उपकरणों, सामग्रियों को जांचता है जो कच्चे माल को तैयार सामग्री में परिवर्तित करने के लिए लागू होते हैं जो आउटपुट में इनपुट, संबंधित वातावरण और प्रक्रियाओं का पालन किया जाता है।

प्रक्रिया लेखा परीक्षा भी कंपनी द्वारा स्थापित प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता और पर्याप्तता की जांच कर सकती है, जिसमें काम के लिए निर्देश, मानक संचालन प्रक्रिया, फ़्लोचार्ट और प्रशिक्षण प्रक्रियाएं शामिल हैं।

2. उत्पाद लेखा परीक्षा

यह ऑडिट का प्रकार है जिसमें परीक्षा एक विशिष्ट उत्पाद या एक सेवा से होती है जो हार्डवेयर, अंतिम सामग्री या सॉफ्टवेयर हो सकती है। यह ऑडिट यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि क्या यह विनिर्देशों और कंपनी द्वारा निर्धारित प्रदर्शन मानकों के अनुरूप है।

उत्पादन शुरू करने से पहले कंपनी की उम्मीदों का दस्तावेजीकरण किया जाता है। उत्पाद के बारे में सभी विशिष्टताओं जैसे कि उसका रंग, ऊंचाई, वजन, स्थिरता और अन्य सभी औसत दर्जे का पैरामीटर उत्पादन प्रक्रिया से पहले निर्धारित किए जाते हैं। उत्पादन प्रक्रिया के बाद, एक यादृच्छिक उत्पाद का चयन और दिए गए मानकों के साथ तुलना की जाती है और जांच की जाती है कि यह परीक्षण पास करता है या नहीं।

उत्पाद

3. सिस्टम ऑडिट

ऑडिट, जिसे प्रबंधन स्तर पर आयोजित किया जाता है, एक सिस्टम ऑडिट कहलाता है। यह सिस्टम के तत्वों के मूल्यांकन और परीक्षा को सत्यापित करने के लिए की गई एक प्रलेखित गतिविधि है जो पर्याप्त और उपयुक्त हैं और निर्दिष्ट आवश्यकताओं के अनुसार प्रलेखित, विकसित और कार्यान्वित की जाती हैं।

एक गुणवत्ता प्रबंधन प्रणाली ऑडिट वह है जो मौजूदा गुणवत्ता प्रबंधन कार्यक्रम को संदर्भित करता है और उसका मूल्यांकन करता है।

एक समान आधार पर, एक पर्यावरण लेखा परीक्षा आयोजित की जाती है जो पर्यावरण प्रबंधन प्रणाली की जांच और मूल्यांकन करती है, एक खाद्य सुरक्षा प्रणाली लेखा परीक्षा है जो खाद्य सुरक्षा प्रबंधन प्रणाली की जांच करती है, एक बिक्री लेखा परीक्षा बिक्री प्रक्रियाओं की जांच करती है।

ऑडिट करने वाले विभिन्न प्रकार के ऑडिट भी अलग-अलग हो सकते हैं

4. फर्स्ट पार्टी ऑडिट

यह ऑडिट संगठन के भीतर अपनी ताकत और कमजोरियों को मापने के लिए किया जाता है। यह बाहरी मानकों के खिलाफ प्रक्रियाओं के अपने तरीकों के खिलाफ किया जाता है जो संगठन द्वारा लगाया या अपनाया जा सकता है।

आंतरिक ऑडिट को प्रथम-पक्ष ऑडिट के रूप में भी वर्गीकृत किया जाता है, जिसमें ऑडिट का संचालन उन ऑडिटर्स द्वारा किया जाता है जो संगठन के पेरोल पर होते हैं। हालांकि वे संगठन के पेरोल पर हैं, लेकिन ऑडिट परिणामों में उनकी कोई दिलचस्पी नहीं है।

5. दूसरा-पार्टी ऑडिट

आमतौर पर, बाहरी ऑडिटर प्रदर्शन एक ग्राहक या आपूर्तिकर्ता की तरह दूसरी पार्टी का ऑडिट होता है। संगठन उससे संपर्क करता है। आमतौर पर एक अनुबंध होता है, और माल और सेवाओं को वितरित किया जाता है। दूसरे पक्ष के ऑडिट के मामले में अनुबंध के नियम सख्त हैं क्योंकि वे ग्राहक से आपूर्तिकर्ता को अनुबंध संबंधी दिशा प्रदान करते हैं।

आमतौर पर, दूसरे पक्ष के ऑडिट पहले-पक्ष के ऑडिट की तुलना में अधिक औपचारिक होते हैं क्योंकि दूसरे पक्ष के ऑडिट के परिणाम ग्राहक खरीद के पूरे निर्णय को प्रभावित कर सकते हैं।

6. थर्ड-पार्टी ऑडिट

एक तृतीय-पक्ष ऑडिट आमतौर पर एक संगठन द्वारा किया जाता है जो ग्राहक-आपूर्तिकर्ता संबंधों से पूरी तरह से स्वतंत्र है। यह हितों के किसी भी संघर्ष से मुक्त है और स्वतंत्र है। ऑडिटिंग फर्म की स्वतंत्रता एक तृतीय-पक्ष ऑडिट की प्राथमिक विशेषताओं में से एक है।

तीसरे पक्ष के संगठनों द्वारा जारी ऑडिट रिपोर्ट के लिए एक औपचारिक पंजीकरण, प्रमाणीकरण, मान्यता, लाइसेंस अनुमोदन और कई अन्य कदम या यहां तक ​​कि जुर्माना भी है।

ऑडिट चक्र के चार चरण

एक ऑडिट चक्र आमतौर पर चार चरणों से गुजरता है और अधिकांश उद्योगों के लिए मानक होता है। हालाँकि, कुछ कदम कंपनी के ऑडिटर की आवश्यकता या आवश्यकता के आधार पर बदल सकते हैं या अलग हो सकते हैं या संशोधित हो सकते हैं।

एक ऑडिट चक्र के चार विशिष्ट चरण निम्नलिखित हैं:…

1. ऑडिट की योजना

यह ऑडिट चक्र का पहला चरण है जिसमें तैयारी में हर चीज की योजना होती है। यह आमतौर पर इच्छुक पार्टियों द्वारा अग्रिम में किया जाता है। यह एक लेखा परीक्षक, प्रमुख लेखा परीक्षक, लेखा परीक्षा कार्यक्रम प्रबंधक, ग्राहक स्वयं या इनमें से किसी के संयोजन द्वारा किया जा सकता है ताकि ग्राहक के उद्देश्यों के साथ लेखा परीक्षा अनुपालन हो।

आवश्यक अनुमोदन, यदि कोई हो, लिया जाता है और पार्टी को ऑडिट किए जाने की जानकारी प्रदान की जाती है। कभी-कभी ऑडिटिंग की कोई जानकारी पार्टी को ऑडिट करने के लिए प्रदान नहीं की जाती है, और एक आश्चर्य ऑडिट आयोजित किया जाएगा।

हालांकि, ये घटनाएं बहुत कम हैं और आमतौर पर तीसरे पक्ष के ऑडिट होते हैं। ऑडिट प्लानिंग का यह चरण आवश्यक अनुमोदन और ऑडिट करने के निर्णय के साथ शुरू होता है और ऑडिट की शुरुआत के साथ ही समाप्त होता है।

2. ऑडिट

ऑडिट के निष्पादन को अक्सर फील्डवर्क के रूप में संदर्भित किया जाता है। यह वह चरण है जिसमें ऑडिट के लिए डेटा एकत्रित होता है और ऑडिट स्थान पर आगमन से लेकर निकास बैठक तक पूरी अवधि को कवर करता है।

ऑडिट निष्पादन में कई गतिविधियां शामिल हैं, जैसे ऑडिट के साथ बैठक करना, आवश्यकताओं और प्रक्रियाओं को समझना और मानक संचालन प्रक्रिया के खिलाफ प्रक्रिया का सत्यापन करना। यह अन्य टीम के सदस्यों और पार्टी के ऑडिट होने के साथ भी संचार प्रदान करता है

3. ऑडिट रिपोर्ट

ऑडिट रिपोर्ट और महत्वपूर्ण चरणों में से एक है जिसमें परिणामों का संचार किया जाता है। परिणामों की ऑडिट की अपेक्षा करने वाले व्यक्ति से संवाद किया जा सकता है या इसके लिए अनुरोध किया जा सकता है। कुछ अनुवर्ती प्रक्रियाओं के पूरा होने के बाद रिपोर्ट आमतौर पर प्रमुख लेखा परीक्षक के नाम से जारी की जाती है।

ऑडिट रिपोर्ट को भेजा जाना चाहिए जिसने भी ऑडिट का अनुरोध किया है, जिसमें तीसरे पक्ष के ऑडिटर भी शामिल हैं।

4. ऑडिट फॉलो-अप

ऑडिट केवल तभी पूरा होता है जब ऑडिटिंग के दौरान सभी नियोजित गतिविधियाँ पूरी होती हैं। यह या यदि ग्राहक इस बात से सहमत है कि ऑडिट पूरा हो गया है, तो ऑडिट पूरा हो गया है।

ऑडिट के अंतिम चरण का उचित समापन होना है जिसमें सुधारात्मक कार्रवाई का सुझाव दिया गया है, और सुधार या कार्ययोजना भी दी गई है।

ऑडिटिंग के लाभ

निम्नलिखित फायदें कुछ प्रकार के ऑडिटिंग हैं जो इसे संचालित करने वाले पर आधारित हैं:

ऑडिट बाहरी या आंतरिक या यहां तक ​​कि कंपनी का ऑडिट भी हो सकता है, लेकिन इसके कई फायदे हैं। बिजनेस ऑडिट करने के कुछ लाभ निम्नलिखित हैं:

एक ऑडिटर का प्राथमिक कार्य अपनी सटीकता के लिए ऑडिट की जांच करना है। नतीजतन, कई त्रुटियां हो सकती हैं जो लेखा परीक्षक द्वारा आपकी दैनिक लेखा प्रक्रियाओं में पाई जा सकती हैं।

ऑडिटर एक छोटी सी गलती को ढूंढने में सक्षम हो सकता है और इसे ठीक करने में आपकी मदद कर सकता है इससे पहले कि यह एक बड़ा हो जाए, जिससे आपकी कंपनी को बहुत पैसा खर्च करना पड़ सकता है। गैर-आईआरएस ऑडिट आपको टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले अपने ऑडिट में त्रुटियों को पकड़ने और सही करने में मदद कर सकते हैं।

ऑडिटिंग के कारण नई लेखांकन प्रक्रियाएं लागू की जा सकती हैं। यदि ऑडिटर आपके खाते को स्पष्ट रूप से समझने में सक्षम नहीं है, तो वह आपको अगले ऑडिट के ऑडिटिंग रिकॉर्ड को बनाए रखने और सुधारने में मदद कर सकता है।
नए लेखांकन सॉफ्टवेयर का समावेश आपको कई त्रुटियों को रोकने और अपूर्ण रिकॉर्ड को पूरा करने में भी मदद करेगा।

अधिकांश व्यवसाय वित्तीय निर्णयों पर भरोसा करने की प्रक्रियाओं का पालन करते हैं जैसे कि बैलेंस शीट, कैश फ्लो, फंड फ्लो, और अन्य वित्तीय रिपोर्टों को व्यापार निर्णयों में मदद करने के लिए। लेकिन एक संभावना हो सकती है जिसमें त्रुटियों ने बयानों में कमी की है। ऑडिटर आपको इन रिकॉर्डिंग त्रुटियों को खोजने और ठीक करने में मदद करते हैं ताकि आपकी रिपोर्ट को सीधा किया जा सके, और आपके निर्णय विश्वसनीय हो सकें।

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